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Calcolo IMPOSTE
per conoscere al volo quanto dare all'erario!
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Per determinare la fiscalità differita ed anticipata e consentire il riallineamento delle differenze ai fini civilistici.
Informazioni generali
La procedura, mediante l'analisi delle differenze temporanee e permanenti derivanti dall'applicazione delle normative fiscali, permette la determinazione della fiscalità differita e anticipata ai fini di una corretta rilevazione delle imposte secondo il principio della competenza.
Tali determinazioni sono obbligatorie per le società di capitali, in conseguenza del nuovo schema di stato patrimoniale e conto economico di cui agli articoli 2424 (voce C II 4 ter dell'attivo e B 2 del passivo) e 2425 (voce E 22) del codice civile, ed in conformità al principio contabile n° 25 del 24 marzo 1999, predisposto dai Consigli Nazionali dei Dottori e dei Ragionieri Commercialisti.
Il programma agevola in maniera sostanziale la redazione del bilancio dell'esercizio corrente, nonchè quello degli esercizi successivi, ove la fiscalità latente si manifesterà dal punto di vista finanziario.
Anche le persone fisiche, le società di persone e gli enti non commerciali, ancorchè non obbligati alla redazione del bilancio secondo lo schema cosiddetto CEE, possono trarre utilità dalla procedura, qualora intendano applicare gli stessi criteri per la determinazione del reddito imponibile.
E' evidente, allora, che si rende necessario disporre di uno strumento capace non solo di calcolare la fiscalità differita ed anticipata, ma anche di pervenire al corretto calcolo delle imposte correnti, predisponendo le variazioni fiscali (in aumento ed in diminuzione) da applicare al risultato derivante dal bilancio di esercizio.
Questo strumento esiste ed è denominato Calcolo Imposte
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Funzioni di base
La procedura, determinando la fiscalità differita ed anticipata, consente il riallineamento delle differenze ai fini civilistici, predisponendo in automatico anche le relative scritture contabili, per le quali è possibile il trasferimento in prima nota.
Segnaliamo le principali poste contabili, prese in considerazione dalla procedura, che normalmente danno origine a disallineamenti:
- Plusvalenze patrimoniali
- Plusvalenze derivanti da operazioni di lease-back
- Sopravvenienze attive
- Spese di pubblicità e propaganda
- Spese di rappresentanza
- Spese relative a studi e ricerche
- Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione
- Compensi agli amministratori non corrisposti
- Ammortamenti, rettifiche, accantonamenti e altre spese fiscalmente imponibili
- Spese ed altri componenti negativi di competenza di altri esercizi
- Oneri fiscali e contributivi non pagati o pagati nell'esercizio, ma di competenza futura
- Utili / perdite su cambi da valutazione operata a fine esercizio
- Dividendi percepiti
Calcolo Imposte effettua anche il calcolo della base imponibile ai fini IRAP.
Calcolo Imposte propone inoltre il calcolo:
- del credito d'imposta in agricoltura (art. 69 Legge 289/2002 e ex art. 11 D.L. 138/2002)
- del credito d'imposta per le aree svantaggiate ai sensi dell'art. 8 della Legge 388/2000 e successive modifiche
- degli interessi passivi indeducibili ai sensi dell'art. 98 TUIR (c.d. Thin Capitalization), in automatico.
Sono gestite, in maniera del tutto automatizzata, le variazioni al reddito imponibile ai fini IRES, IRPEF e IRAP.
Calcolo Imposte considera anche la perdita fiscale riportabile; propone, in automatico, il conteggio delle imposte anticipate correlate e la compensazione automatica delle perdite relative a esercizi precedenti in funzione del reddito prodotto.
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Ulteriori utilità
- Import dei dati automatico dalla procedura di contabilità
- Export delle scritture contabili relative alle imposte correnti, anticipate e differite in contabilità
- Export dei dati nelle procedure Unico PF - SP - SC
- Import dei dati dalle procedure Unico PF - SP - SC
- Stampa laser dei prospetti riepilogativi dei calcoli effettuati.
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Integrato con
Anagrafica Unica Evolution
Contabilità
Bilancio e nota integrativa
UNICO PF - SP - SC
Italdoc per l'archiviazione ottica delle stampe e per l'invio delle e-mail
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Interfacciato con
Qualsiasi procedura di contabilità per la registrazione dei movimenti di prima nota relativi alle imposte correnti, anticipate e differite.
Altre procedure di Bilancio al fine di inserire nel documento di Nota Integrativa un testo coerente con quanto richiesto dal comma 14 dell'art. 2427 del Codice Civile.
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